상속세 세율 및 면제 한도액, 신고방법, 납부방법 알아보기

상속세 및 증여세법을 근거법령으로 하는 대한민국의 상속세에 대해서 알아본다. 

 

상속세란?

사망등에 인해 재산상의 지위 또는 권리의무가 상속인에게 포괄적으로 승계되는 것을 뜻하는 상속에 대한 세금을 말한다. 즉 상속으로 인해 이전되는 재산에 대한 세금이다.

 

상속세 및 증여세법

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대한민국은 유산을 기준으로 누진세율을 적용하고, 취득과세형의 특징 중 하나인 상속인 전원 연대납세의무를 지게 한다.

 

상속세 세율

적용연도	과세표준	세율(%)	누진공제
2000.1.1 ~ 현재	1억 이하	10	0
	5억 이하	20	1천만원
	10억 이하	30	6천만원
	30억 이하	40	1억6천만원
	30억 초과	50	4억6천만원

 

상속세 면제한도

공제	내용
기초공제	2억원	가업상속 시 200억원 ~ 500억원 추가 영농상속 시 15억원 추가
인적공제	자녀공제	- 성년 : 1인장 5,000만원 - 미성년 : 1,000만원 * 19세까지의 잔여연수
	연로자공제(65세 이상)	1인당 5,000만원
	장애인공제	1인장 1,000만원 * 기대여명연수
일괄공제	5억원(기초공제+인적공제와 일괄공제 중 큰 금액 선택 가능)
배우자공제	- 배우자상속액이 5억원 미만이면 5억원 - 배우자상속액이 5억원 이상이면 30억원까지
금융재산공제	- 금융재산 2,000만원 이하 : 전액 - 2,000만원 초과 ~ 1억원 이하 : 2,000만원 - 1억원 초과 ~ 10억원 이하 : 20% - 10억원 초과 : 2억원
동거주택공제	주택상속액의 6억원까지 공제 1세대 1주택으로 피상속인과 10년 이상 동거 요건
재해손실공제	상속세 신고기한 중 재해로 손실된 금액

이미지 작가 pressfoto 출처 Freepik

 

상속세 신고서 작성순서

작성순위	작성순서
1	상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처 소명 명세서
2	상속인별 상속재산 및 평가명세서
3	채무·공과금·장례비용 및 상속공제 명세서
4	배우자 상속공제 명세서
5	상속세 과세가액계산명세서
6	상속세 과세표준 신고 및 자진납부계산서

 

상속세 제출서류

필수 제출서류

1. 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
2. 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
3. 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)
4. 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
5. 배우자 상속공제 명세서(부표3의2)
6. 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)

해당시 제출서류

1. 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5)
2. 가업상속공제신고서 등 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등

이미지 작가 Racool_studio 출처 Freepik

상속세 신고기한

1. 상속세 납부의무가 있는 자는 상속세 신고서를 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월 이내에 관할세무서에 제출해야 한다.
2. 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우에는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월 이내에 신고서를 제출해야 한다.

 

상속세 납부방법

납부하여야 할 상속세는 자진납부서를 작성하여 상속세 법정신고기한 이내에 가까운 은행(국고수납대리점)이나 우체국에 납부하면 된다.

국세의 납부방법

 - 자진납부서를 작성하여 직접 납부

 - 신용카드 납부

 - 홈택스(모바일 홈택스 포함) 등을 이용한 국세 전자납부

 

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